Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС заполняется строка — раздела 3 декларации по НДС. При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара — основанием является корректировочный счет-фактура поставщика. Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке — раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем. Принятие решения и сам факт обратной отгрузки могут состояться: до постановки товаров на учет; после фактического принятия товара к учету. Для более наглядного представления о сути вопроса разберем пример.

Брак выявлен после реализации товара другому покупателю Организация-покупатель сама может быть продавцом, и брак полученного ею товара может быть выявлен после реализации другому покупателю.

Возврат товара поставщику из ЕАЭС Возврат товара ненадлежащего качества и или комплектации Налог на добавленную стоимость.

Возврат товара от покупателя ндс и прибыль

Возврат товара поставщику из ЕАЭС Возврат товара ненадлежащего качества и или комплектации Налог на добавленную стоимость. Пунктом 23 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее - Протокол определен порядок корректировки НДС при возврате импортированного товара ненадлежащего качества.

Порядок корректировки зависит от периода возврата товара, который соответствует месяцу принятия товара на учет импортером, а также от того, был ли возврат полным или частичным. Для ситуации, когда возврат осуществлен в месяце принятия на учет товаров, признанных сторонами договора некачественными неукомплектованными , порядок действий импортера определен абзацем 1 пункта 23 Протокола.

Здесь сказано, что отражение операций по импорту этих товаров в налоговой декларации не производится. При этом возврат товара должен быть подтвержден документами, свидетельствующими о ненадлежащем качестве товаров и их возврате контрагенту из ЕАЭС: согласованной с поставщиком претензией; транспортными товаросопроводительными документами, подтверждающими перевозку возращенных товаров; актами приема-передачи товаров от импортера первоначальному продавцу, если транспортировка возвращенных товаров осуществляется силами поставщика.

При частичном возврате некачественных товаров неукомплектованных товаров в месяце их принятия на учет вышеуказанные документы, подтверждающие возврат товара, представляются в налоговый орган вместе с документами при импорте абз.

Теперь обратимся к другой ситуации, когда возврат осуществлен по истечении месяца принятия на учет товаров, признанных сторонами договора некачественными неукомплектованными.

Здесь порядок уточнения налоговых обязательств по НДС российского импортера зависит от того, полностью были возвращены товары или частично. Если осуществляется полный возврат товара контрагенту из ЕАЭС, то российский импортер должен представить в налоговый орган информацию о реквизитах заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое было первоначально представлено в налоговый орган при ввозе товаров.

При этом новое уточненное заявление в ситуации с полным возвратом товара представлять в налоговый орган не нужно. Одновременно с этим в налоговый орган необходимо представить уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам НДС, акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза форма декларации утверждена приказом Минфина России от В ней нужно отразить изменения, связанные с уменьшением объема ввезенных товаров за период или с полным отказом от товаров, если иные товары не ввозились абз.

К декларации необходимо приложить указанный выше комплект документов, свидетельствующих о ненадлежащем качестве товаров и возврате товаров поставщику из ЕАЭС.

В ситуации частичного возврата товара контрагенту из ЕАЭС российский импортер должен представить в налоговый орган уточненное заявление взамен ранее представленного без отражения сведений о частично возвращенных товарах абз.

К уточненному заявлению необходимо приложить указанные выше документы, свидетельствующие о ненадлежащем качестве товаров и их возврате контрагенту из ЕАЭС.

Если при подаче уточненного заявления вносить изменения в декларацию не требуется, уточненную декларацию российский импортер не подает п. Ни при полном, ни при частичном возврате товаров составление счета-фактуры для российского импортера не требуется. Во всех описанных выше ситуациях импортер должен полностью восстановить НДС, ранее уплаченный при ввозе товаров и принятый к вычету, в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров.

В книге продаж того периода, в котором осуществлен полный или частичный возврат товаров, импортер регистрирует реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку на его основании НДС был принят к вычету.

Такой порядок следует из положений пункта 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость утв.

Правительства РФ от Налог на прибыль организаций. В налоговом учете стоимость товаров формируется при их приобретении с учетом требований абзаца 2 статьи Кодекса, расходы в виде стоимости товаров признаются по мере их реализации подп.

Если недостатки качества были выявлены до реализации таких товаров, их стоимость не была учтена в составе расходов, следовательно, пересчитывать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль в данном случае не требуется.

На дату возврата расходов в виде стоимости возвращенного товара в налоговом учете не возникает. Бухгалтерский учет. В ситуации возврата некачественного товара некомплектного товара , который возвращается в связи с отказом импортера от исполнения ранее заключенного договора поставки в этой части, не возникает ни доходов, ни расходов.

Стоимость возвращенного поставщику товара можно отразить в бухгалтерском учете с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по претензиям".

Если импортером уплаченный НДС при ввозе товара в РФ был принят к вычету, он подлежит восстановлению. Указанная операция отражается записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", субсчет "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Итак, возврат некачественных товаров некомплектных товаров импортером в бухгалтерском учете отражается записями: ДЕБЕТ КРЕДИТ 41 - приняты к учету возвращенные покупателем некачественные товары первичный документ - уведомление о расторжении договора, претензионное письмо ; ДЕБЕТ КРЕДИТ 68 - восстановлен НДС по возвращенному товару, ранее принятый к вычету первичный документ - заявление о ввозе товаров уточненное заявление при частичном возврате , бухгалтерская справка-расчет.

Возврат товара по причине невозможности его дальнейшей реализации Налог на добавленную стоимость. Данная ситуация аналогична рассмотренной выше ситуации по возврату качественного товара контрагентом из ЕАЭС российскому экспортеру.

В этом случае НДС должен уплачиваться контрагентом российского импортера при ввозе им на территорию страны ЕАЭС возвращаемых товаров в порядке, установленном пунктом 13 Протокола. Российский импортер в данной ситуации становится экспортером товара и следует правилам, установленным Протоколом и Кодексом для операций по экспорту товаров из РФ, которые были обобщены во вводной части данной статьи.

При экспорте товара с территории РФ на территорию стран ЕАЭС российская организация вправе принять сумму "входного" НДС к вычету по этому товару в том же порядке, который применяется в отношении товаров, экспортированных с территории РФ за пределы Евразийского экономического союза абз.

Суммы "входного" НДС, принятые российским импортером к вычету при приобретении товаров, возвращенных контрагенту из ЕАЭС, подлежат восстановлению. Указанные суммы НДС отражаются в графе 5 по строке "Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов" раздела 3 налоговой декларации по НДС утв.

Обращаем внимание, что с 1 января года норма подпункта 5 пункта 3 статьи Кодекса, которая прямо обязывала восстанавливать "входной" НДС по приобретенным товарам работам, услугам , относящийся к экспортным поставкам, утратила силу Федеральный закон от Однако это не означает прекращение обязанности восстановления экспортного НДС, поскольку пунктом 3 статьи Кодекса установлен особый порядок принятия к вычету этого налога в отношении операций, облагаемых НДС по нулевой ставке.

Согласно ему вычет налога по приобретенным товарам работам, услугам производится на момент определения налоговой базы, установленный статьей Кодекса письма Минфина России от Если российскому экспортеру не удалось в дневный срок собрать полный пакет документов для подтверждения нулевой ставки, реализация облагается по ставке для внутреннего рынка: 10 или 18 процентов.

При этом экспортеру необходимо подать уточненную декларацию за квартал, на который приходится дата отгрузки, отразив в ней начисление налога и вычет соответствующего "входного" НДС.

Если в дальнейшем будут собраны документы, подтверждающие право на нулевую ставку, ранее начисленный налог можно принять к вычету п. Как и при возврате российским импортером контрагенту из ЕАЭС качественного товара по причине отсутствия возможности его реализации такой возврат товара следует рассматривать как отдельную хозяйственную операцию, не связанную с первичной продажей товаров.

В налоговом учете российской организации, которая в данной ситуации признается экспортером, выручка от реализации товара признается доходом от реализации на дату перехода права собственности на реализованный товар к контрагенту из ЕАЭС подп.

Доходы от реализации товаров уменьшаются на стоимость приобретения данных товаров, сформированную с учетом положений статьи Кодекса подп. В рассматриваемой ситуации в бухучете российской организации в составе доходов от обычных видов деятельности на дату перехода права собственности на товары признается выручка в сумме дебиторской задолженности контрагента из ЕАЭС за отгруженные ему товары, которая определяется исходя из договорной стоимости товаров пп.

Одновременно с признанием выручки на себестоимость продаж текущего отчетного периода относится себестоимость проданных товаров, сформированная на базе расходов по обычным видам деятельности пп.

В отношении порядка учета НДС следует отметить, что он зависит от подтверждения экспорта. В рассматриваемой ситуации исходим из того, что российская организация подтвердила в установленный дневный срок ставку НДС ноль процентов.

Источник -.

Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС

Код операции в декларации по НДС В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров. Причин тому множество — от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров услуг и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС. Обратная реализация или возврат принятого к учету товара Порядок оформления возврата зависит от того, принят товар к учету или нет. Поэтому, при возвращении качественных товаров по договоренности сторон речь может идти исключительно об о братной реализации , а не о возврате, поскольку все условия первоначального договора контрагентами были выполнены.

Возврат поставщику. Декларация по налогу на прибыль

Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

возврат товара поставщику

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст. При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте подп. Подробнее об этом см. Покупатель получает от продавца полную его стоимость Восстановите расходы в виде начисленной амортизации по основному средству, учтенные при расчете налога на прибыль в прошлом году. Если выявлен брак, договор купли-продажи считается несостоявшимся п. Поэтому расходы на приобретение основного средства, которые были учтены при расчете налога на прибыль через амортизацию, должны быть восстановлены. Такой порядок следует из разъяснений финансового ведомства см. Если покупатель не принял к учету возвращаемый товар или часть товаров, то НДС можно возместить только в той части, которая относится к фактически принятому товару п. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом, или документ, подтверждающий снижение цены, как правило, должен быть зарегистрирован у покупателя в книге продаж п. На основании этой книги определяется сумма НДС, подлежащая уплате за налоговый период п.

Операции по возврату товара в налоговом учете

В случае возврата товара, принятого на учет, покупатель обязан выставить продавцу счет-фактуру. Полученный счет-фактура отражается в книге покупок. Договор, по которому был поставлен некачественный товар, нужно расторгнуть. В момент, когда получена претензия покупателя , возврат товаров отражают как самостоятельную хозяйственную операцию.

Налог на прибыль В случае существенного нарушения поставщиком требований к качеству товара покупатель резидент РБ вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. Уменьшение оборота по реализации объектов показывается в разделе I части I налоговой декларации по НДС в соответствующей строке в зависимости от ставки НДС, применяемой при отгрузке возвращаемых товаров в строках 1 — 6.

Через некоторое время покупатель вернул 5 шт. Как предприятию-продавцу отразить такую операцию в налоговом учете по налогу на прибыль и какие документы нужно оформить при таком возврате? Отгрузка товара от поставщика к покупателю обычно оформляется расходной накладной поставщика, на основании которой поставщик списывает свой товар и делает в бухгалтерском учете проводку Д-т К-т 28 на стоимость проданного товара.

Как в декларации по ндс отразить возврат товара поставщику

Если коммерческая организация взяла сотрудника на стажировку, со стажером необходимо оформить ученический договор и выплачивать ему стипендию. Признается ли в целях налогообложения прибыли данный возврат реализацией? Согласно пункту 2 статьи ГК РФ право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. В налоговом учете следует отразить уменьшение дохода от продажи товаров согласно п. Перерасчет доходов проводится на стоимость возвращенных товаров в отчетном периоде, в котором произошел возврат. Возврат товара от покупателя декларация по ндс и прибыли Вы используете неактуальную версию браузера!

Возврат товара в учете покупателя

О формах и правилах заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Иногда покупатель сталкивается с ситуацией, когда ему реализуется бракованный товар. Причем обнаружение брака может произойти как на стадии приемки, так и уже после приемки товара. Естественно у бухгалтера возникает много вопросов по порядку учета таких операций.

Возврат товара у поставщика соответствие ндс и налога на прибыль

Базовый курс. Вычеты и возмещение налога. В письме ФНС России от Правда, в нем рассматривались налоговые последствия такого возврата для продавца. В частности, налоговики пояснили, что при возврате товара ненадлежащего качества договор купли-продажи считается расторгнутым и реализация несостоявшейся. Если же возврат товара обусловлен иной причиной, то это означает, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом и право собственности на товар перешло к покупателю. Если право собственности перешло к покупателю, то вернуть товар первоначальному владельцу товара поставщику покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи поставки , в котором он уже сам выступает продавцом.

Как отразить в декларации по налогу на прибыль возврат товара поставщику?

Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п. Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара. Документальное оформление Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп.

Возврат товара поставщику в программе 1С: Бухгалтерия 2. Возврат товара с указанием документа поступления; 2. Возврат товара без указания документа поступления; Рассмотрим оба варианта. От поставщика "Поставщик товаров" поступило пакетов. Документы поступления оформлены следующим образом: Позже было принято вернуть эти пакеты по причине ненадлежащего качества этих пакетов. Возврат товара с указанием документа поступления Для оформления возврата товаров поставщику используется одноименный документ "Возврат товаров поставщику". Один из способов ввода данного документа - это ввод на основании из документа "Поступление товаров и услуг". Для этого нам необходимо нажать кнопочку и выбрать из списка соответствующий вид документа "Возврат товаров поставщику". Реквизит документ поступления будет заполнен соответствующим документом поступления, а табличная часть будет заполнена по данным документа "Поступление товаров и услуг".

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 10
  1. Галина

    БМ мзс? Этот парень у этих цыган выступает?

  2. Серафима

    Как должна происходить процедура по получению льготы для многих семей и т.д. на газ, свет и воду? Какое документы надо и обязательно нужна прописка для льготы на данной недвижимости?

  3. Амвросий

    В Англії ця вінєтка називаєть Road Tax на різні авто різні ціни )

  4. stilousasto

    Раньше наверное не вводили по причине ихтамнетов

  5. Елизар

    А вот слушай уважаемый юрист, Отправил я в некий частный магазин претензию заказным письмом всё как положено, только вот уведомление о вручении по прошествии месяца ! Не пришло. Ходил в почтовое отделение которое доставляло претензию, сказали что продавцы отказываются брать пакет и тем более расписываться за него. Разговаривал с почтальоном, говорю если будет суд пойдете свидетелем? Там она с испугом Никуда я не пойду, разбирайтесь сами!

  6. Елена

    Видео очень понравилось. Подписался на ваш канал. Возник вопрос: вот подняли зарплаты чиновникам это же повлияет на взятки так же как ужесточение наказания. То есть взятки станут просто дороже. Второе взятки дают недобросовестные бизнесмены. Так бизнес по определению недобросовестен. Ты занимаешься бизнесом для определенной цели. Цель эта получение прибыли. Взятка это конкурентное преимущество. Человек зарабатывающий в моем регионе сто тысяч даст взятку что бы его не трогали контролирующие органы. Зарабатывающий десять миллионов даст взятку что бы выиграть тендер. Зарабатывающий миллиард даст взятку что бы травить весь город и дальше. О какой совести бизнесмена можно говорить если цель его прибыль. Кот откажется от сметаны потому что совесть за мучает?

  7. queastonfear

    Бля, что за язык убоги. Это украинский?

  8. Федосья

    Теперь Украина станет самым самым порнохабом 🧚💃👯

  9. Любомира

    __»___2018 р. ___

  10. Раиса

    Из своего опыта. Ищут в первую очередь черный нал, документы и технику. Понятые практически всегда свои. Скорее всего студенты силовых вузов. Ходитет по комнатам со следователем. Техника которая попала под изъятие вернется дай Бог только после закрытия дела. Доказать, что техника не является собственностью и не относится к уголовному делу очень проблематично. Скорее всего когда вы будете забирать технику то несколько единиц будет не хватать. Это их хлеб. Они на этом зарабатывают. Если не хотите чтобы вашу квартиру перевернули верх дном отдайте технику и документы. Будет быстрее.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных